Manual de procedimientos de una empresa



Para una determinada empresa es imprescindible la elaboración de un manual de procedimientos en el momento de implementar el sistema del control interno, y en este es necesario que se plasmen todas las responsabilidades e incluyen todas las actividades de los funcionarios, para que sean cumplidos cada uno de los objetivos de la organización.

En ese sentido, se puede definir el manual de procedimientos como un componente del sistema de control interno.

En los procesos para implementar el sistema de control interno y diseñarlo, las empresas necesitan preparar sus procedimientos integrales, a fin de poder desarrollar de una manera adecuada para ellas sus actividades, se deben establecer las responsabilidades de aquellos que se encargan de cada una de las áreas que la conforman y generar información necesaria y útil, y además el establecimiento de las medidas de control, autocontrol y de seguridad para la organización.

Contenido del manual de procedimientos


Un manual de procedimientos requiere contener lo siguiente:

  • El título y código del procedimiento.
  • Organización, que es la estructura macro y micro de la empresa. La introducción, en la que se da una explicación corta del procedimiento.
  • La responsabilidad, que es la delegación o autoridad de las funciones en el desarrollo del proceso.
  • Es imprescindible que se manifiesten las medidas de autocontrol y de seguridad, que deben ser aplicables al procedimiento.
  • Es requerimiento las normas aplicables al procedimiento.
  • Se debe hacer una descripción del procedimiento.
  • Es necesario que se plasmen los objetivos del procedimiento.
  • Deben ser expuestos los documentos, requisitos, documentos y archivo.
  • Se necesita dar a conocer una descripción de sus participantes y de la operación.
  • Los informes, tanto financieros como estadísticos, económicos, y las recomendaciones.

Mejoramiento continúo

El evaluar el sistema de control interno de una empresa a través de un manual de procedimientos ayuda a que se puedan afianzar las fortalezas de la organización.


Debido a ello, es indispensable que se realice un levantamiento de procedimientos actuales, ya que son el punto de partida y el soporte primordial para realizar cualquier tipo de cambio que se necesite lograr y ratificar la efectividad, economía, eficacia y eficiencia en cada uno de los procesos de la organización.

Los objetivos y las políticas

Entre los objetivos y las políticas se pueden encontrar los siguientes:

  • El mantenimiento y desarrollo de una línea de autoridad que permita la complementación de los controles de organización de la empresa.
  • La existencia de una clara definición de cada de una de las responsabilidades y funciones de las áreas que conforman la empresa.
  • Un sistema de contabilidad que sea capaz de suministrar información exacta, completa y oportuna sobre los resultados de las operaciones de la empresa.
  • Un sistema de información para cada uno de los niveles ejecutivos de la empresa y, por supuesto, para la dirección de esta, que deben basarse en documentos contables, datos de registro, y que esté diseñado para la presentación de un cuadro que contenga todo lo relativo a las operaciones, y que contenga una exposición clara de todos los procedimientos.
  • Cada uno de los procedimientos que se encuentren detallados en el manual necesitan estar plasmados de manera objetiva e identificados técnicamente, resaltando la relevancia que tiene cada uno dentro del proceso operacional de la empresa.
  • Es necesario que exista un mecanismo a lo interno de la estructura de la organización, que se conoce como evaluación y autocontrol, con el que se asegura un efectivo análisis y que funciona para proteger de cualquier corrupción, fraude o error.
  • Debe existir un sistema de presupuesto para el establecimiento de control de las operaciones que se desarrollarán en el futuro, lo que será un seguro, para proyectar la gestión y los objetivos que se tengan para el futuro.
  • Es necesario que haya una disposición correcta de los controles válidos, de modo que puedan ser estimulados el desarrollo de las cualidades de los colaboradores de la organización, la responsabilidad, y que se reconozca el ejercicio de ellos.
Para citar este articulo en formato APA: Revista ARQHYS. 2019, 12. Manual de procedimientos de una empresa. Equipo de colaboradores y profesionales de la revista ARQHYS.com. Obtenido , de https://www.arqhys.com/manual_de_procedimientos_de_una_empresa.html.





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